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德国vat税率是多少及缴纳税金计算公式
来源:鼎卖跨境税务服务平台  作者:鼎小小
发布日期:2019-03-02

关于德国vat税率是多少的问题,是很多准备申请德国税号卖家最关注的问题了, 那么小编就具体介绍一下。首先德国vat税率没有像英国一样的flat vat这样的低税率方案,不过德国税局有针对特殊品类的百分之七税率,主要是印刷品(如书籍、报纸)、农产品和食品这类产品。大部分商品的vat税率是百分之十九。

德国目前是世界第四大经济体,而税法制度也是比较完善的,在德国税收系统主要隶属于联邦,部分属于各州,特定的税收也由镇区征收。税收分为以下几种:一、收益税,包括个人所得税、薪资税、公司所得税和营业税; 二、交易税/流通税,包括增值税和地产税; 三、消费税。德国vat税率主要分为两种:19%的标准vat税率和7%的降低vat税率。而德国标准vat税率适合大部分卖家,另外德国降低vat税率适用于食品,植物,动物,书籍,门票,作品由艺术家本人出售,客运达50公里和酒店(但涉及到酒店经营服务不包括在降低增值税税率,这意味着早餐,停车场,迷你酒吧,水疗中心等都有19%的增值税)。您经常会看到酒店住宿额外的“Kurtaxe”(当地旅游税)在3-5欧元之间。


德国vat税率和欧盟各国税率对比图


而德国电子服务增值税率:如果您销售应用程序,游戏,图片,音乐(电子服务),那么在计算客户的增值税时,您应该使用19%的德国增值税税率。如您所知,公司现在必须在向个人销售数字服务时为客户计算和征收增值税- 基于客户所在国家/地区的增值税税率。

德国VAT计算公式是:销售增值税=销售价格(1-1/1.19)=销售价格*16%;实际缴纳税金=销售增值税-进口增值税((申报货值+运费+关税)*19%)。

举个例子:德国VAT税率原则上为19%,一个卖家在德国销售一个杯子,销售(含税)价格为40欧元。答:设不含税售价为X,则X+X*9%=40,得出X=33.61,税金=33.61*19%=6.39,即40*16%=6.39。


德国联邦政府对德国vat税率介绍公告


卖家还需要注意的是不同仓储情况下的德国增值税义务:第一仓库在德国需要注册VAT,第二仓库在非德国的欧盟国家―远距离销售,不含税价格,一年不超过10万欧元,是不需要注册VAT的。

上面的内容就是今天跟大家分享的德国vat税率以及德国vat增值税计算公式。最后温馨提示:近段时间亚马逊陆续给卖家发邮件,要求有德国VAT注册义务的卖家,尽快在后台提交德国税务证书副本,不然账户有被关闭或者不可以入仓的风险。

标签:德国vat税率
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