欧盟税务政策

EORI是个新名词，是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写，西班牙语是Registro de Operador Económico y de Identificación。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。该制度是自2009年7月1日起在欧盟范围内使用。EORI由本国海关登记发给，在全欧盟界内通用。其目的在于更好地保障欧盟安全修正案及其内容的有效实施。

为什么要注册EORI号码?企业在自己的货物到达欧盟国家任何海关或离开海关之前需要向海关提供该企业EORI号码进行申报。企业从非欧盟国家进口物资，在向欧盟海关做申报时也需要提供EORI号码，甚至当企业或个人需要从欧盟之外的国家引进机械设备、参展用品、样品、办公用品等物品时也需要提供该号码，即使该企业或个人平时并不从事进出口业务。欧盟各国海关间关于商品流动信息交换时也需要此号码。

需要注册EORI号码的公司

1.出口货物到欧盟国家或从欧盟国家出口货物到非欧盟国家；

2.对欧盟国家在线B2C从业者(ebay或Amazon)；

3.在欧盟国家有办事处需要从欧盟外国家引进样品、办公用品或参展用品的中国公司；

4.或其它欧盟国家客户要求中国公司出具EORI号码的情况。

鼎卖申请VAT税号是和EORI号码一起申请的， EORI号是收到VAT号后 3-5 个工作日就可以生效了， EORI的状态在线查就可以了， 没有在线及纸质证书， EORI号码注册地址与 VAT税号注册地址保持一致，欧盟每个国家都可以申请EORI， 英国的申请最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000。只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI号码那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。

说到欧洲VAT税号很多亚马逊卖家有点蒙圈，其实简单来说欧盟VAT比较像我国的增值税的号码，而且有欧盟五国都使用的是VAT。而很多进行VAT注册的热门，都想知道什么时候就下来了呢，下面就由鼎卖小编帮大家总结一下相关的知识。

注册欧洲五国VAT税号什么时候能下来？

申请不同国家的VAT，时效是不一样的，英国VAT会稍快一些，现在也要两周多，德国VAT申请比较复杂就会慢些。具体的时效是要看税局的办事效率了，现在申请注册VAT的人比较多，所以现在时间会慢一些，还需要申请注册VAT的朋友能耐心等待，每个注册的人都说自己很急，可是税局并不会按照急缓轻重来处理。唯一能做的就是在申请VAT的时候，把资料提供完整，尽量让资料没有问题，这样在税局那边能保证一次通过，能避免补充或修改资料而耽误的时间。

根据欧洲远程销售法，卖家从英国FBA发货到欧洲其他国家，只要不超过销售额的临界值，就可以用英国VAT来申报。英国销售到德国是累积12个月的销售额不超过10万欧元，就可以用英国VAT在英国申报；法国、意大利、西班牙是销售额累积12个月不超过3.5万欧元。超过这个临界值，就需要在相应的国家申请VAT，并按时缴纳税金了。 （自发货卖家要注册欧洲VAT税号吗？）

很多卖家纷纷抱怨，本来利润就不高，填入vat后，成本增加，产品的价格竞争力变弱，但是，强龙压不过地头蛇，更何况这些也是电商合规的重要一步，因此，做好税务、财务合规等已势在必行，卖家们千万别心存侥幸。

以上这些有关欧洲VAT税号相关问题的总结，不知大家在看完之后都学到了多少知识呢，其实这些知识对于很多不熟悉的人们来说都是有一定帮助的，所以大家都看看吧。

从目前英国税务局了解的情况来看，亚马逊英国站卖家欠税的原因部分除了个人的原因，我们还发现了几个大家经常遇到的VAT税务问题，值得卖家注意：

1、错误核算远距离销售。有一些卖家知道，如果不想注册英国VAT,又要做英国生意，在一定额度内，可以进行远程销售。但是，很多不专业的代理机构，根本没有这点数据分析能力，单纯只以电商平台的Summary来核算，导致数据不准确，英国站点黄了不说，也有可能连英国站也遭殃。

2、分不请英国低税率问题。我们和一些其他机构转过来的客户交流过程中，发现这些非正规的税务代理在卖家超过低税率的范围后仍以低税率6.5%，7.5%的税率进行申报，导致申报数据不准确。如果卖家没有及时补税的话，罚金就像滚雪球一样，越滚越多。

3、有高额销售，仍长期零申报。有些不合规的税代，为了让卖家在他那里注册，总会教卖家一些旁门左道的方法，例如教卖家长期零申报的方法来逃避纳税。殊不知，这种方法更像饮鸩止渴，现在英国税局已经可以调用电商平台的数据，只要他将卖家的报税数据与销售数据相核对，补税不说，还有可能要加倍的受到处罚。

最后，鼎卖再次正式的劝告卖家朋友们：

对于欠税严重的账号，应尽快安排处理，是去是留，应多作考虑。以免一旦英国税局突然来袭，就只能慌了阵脚。所以，现在的你，应考虑收入是否够你补税?一旦税局封店，又该怎么办?你是否想有什么退步呢。但在无路可走的时候，现在的你，是否需要考虑新建账号重新注册VAT，从头再来?

在这里，鼎卖作为欧洲税务服务商。无论是新账号注册，或老账号补税问题，都可以享受一对一的税务服务，一定能为你制定合理的税务方案，帮你解决欧洲税收难题!

近年来由于很多大企业利用欧洲税收制度的漏洞进行逃税漏税引起了一片嘘声，欧盟也组织各国官员对欧洲税收制度进行改革。其中包括法国、德国、西班牙和意大利正在商讨一项欧洲税务政策改革，其中提到要根据欧洲各个国家的实际收入对各种大型科技公司征税，下面给大家讲解欧盟五大国家目前的税收制度。

英国税收制度介绍

英国税制以直接税为主，间接税为辅。英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。

英国税收分为国税和地方税。国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但不是主要来源。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。英国没有独立的税收法典。英国税法主要来源于成文法、欧盟法律、判例法和税务机关声明。

法国税收制度介绍

法国税种可归为四个大类，即收入所得税、消费税、资本税及地方税。法国税收制度以方便企业投资、区域发展和国际发展为宗旨，同时通过对不同利益集团区别对待，充分体现法国税收制度公平性。法国税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型代表。1959年税制改革前，法国采取属地税制，而后改成综合所得税制。法国政府基于一系列原则设立、运转和改革税收制度。其基本原则包括法制原则、公立原则、平等原则、富者多交、贫者少交的原则。

德国增值税法介绍

德国是以直接税为主的国家, 实行以共享税为主体的联邦、州、地方三级征税制度。共享税税种主要包括：增值税、工资税、个人所得税、公司所得税等;联邦专享税包括：关税、消费税(石油税、咖啡税、盐税、香槟酒税)、保险税、团结附加税等;州专享税包括：土地购置税、遗产(赠与)税、机动车税、啤酒税、赌场税、火灾防护税等;地方专享税包括：工商税、土地税、娱乐税、饮料税、养狗税、猎钓税、赛马税等。

主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、其他主要税种，主要税收优惠：联邦政府和所有16个州政府都提供各种财政鼓励，以促进私人投资。鼓励措施包括给予直接补贴(贷款或者赠款)和提取折旧备抵。

意大利税收制度介绍

意大利的税收法律条文高达15万条之多，意大利税收法律的渊源，主要包括意大利宪法、专门性税收法律或法令，以及大区或市的区域性税收法令等。此外，欧盟关于税收的指令以及意大利与其他国家签订的国际税收协议，也是意大利税法法律制度体系的组成部分之一。

意大利的税收制度主要体现在国家、大区和市三个层级，主要分为直接税和间接税两大类。直接税包括：个人所得税(IRPEF)、公司所得税(IRES)、大区税(IRAP)，间接税包括：1.增值税(IVA)、2.注册税(Imposta di Registro)、3.城市房地产税(ICI)、4.遗产和赠与税。意大利的税收征管由意大利税务局负责。税收年度一般为每年的1月1日到12月31日。

西班牙税收制度介绍

西班牙税收体系主要分三级，即国家级、自治区级和地方级， 征收的税费主要用于支持公共服务和进行公共建设。虽因权力下放， 西班牙中央政府不断向自治区政府分税， 但国家税收依然占主导地位。通常，税收由国家统一征收，然后中央政府以财政划拨的方式向自治区政府和地方政府转移税收资金。但是，由于历史原因， 巴斯克自治区和纳瓦拉自治区拥有自己独特的税收体制。尽管如此，在西班牙境内税收制度差别不大。

西班牙税收新政规定：1.年收入不超过17000欧元的老人一概免除所得税，且低收入退休金调涨3%。2.要为全国公务员加薪。公务员年薪上涨约2%，且预计至2020年公务员薪资将共计上涨8%。

欧盟各国政府同意应改变税收规则，以增加目前正在实施的数字服务的征税，但在实现这一目标的过程中存在分歧。拥有较低税率的较小国家，如卢森堡和爱尔兰，这些国家拥有大型美国跨国公司，希望欧盟的变革与数字税收的全球改革相结合，多年来一直在讨论这种改革无济于事。

法国和意大利等大型国家声称由于数字巨头将应税利润转移到低税国家而损失了数百万欧元的税收，因此需要快速解决。他们支持欧盟委员会关于对全球大型企业数字收入征收3%税收的建议，这些税收将在全球税务法规改革之前引入。

目前担任欧盟轮值主席国的奥地利打算继续实施3%的税收计划，它在路透社的一篇论文中表示，将在周五和周六在维也纳举行的欧盟财长会议上讨论这个问题。欧盟各国财长将在本周讨论在年底前对公司的数字营业额征税的建议，在等待全球协议的同时，欧盟国家“面临着现在公司税收基础受到侵蚀的风险，并且可能会单方面采取行动”，奥地利发布的文件称，敦促采用“统一的方法”来实施基于欧盟的临时欧盟解决方案。

该文件称，28个欧盟国家中有11个国家已经在考虑自己的国家措施，如果没有很快达成共识，就会对欧盟共同市场的风险提出警告。据该报称，奥地利将向部长们询问他们是否同意将工作重点放在应该在年底达成一致的欧盟临时解决方案上。

为了克服对该措施的一些批评，维也纳提议减少税收范围，这将不再适用于委员会提案中的用户数据销售。根据欧盟新税收计划，只有谷歌和Facebook擅长的在线广告服务以及亚马逊等虚拟市场的收入才会受到新税的限制。

根据委员会的提议，只有全球年营业额为7.5亿欧元且欧盟每年收入至少为5000万欧元的公司才需要纳税。欧盟官员表示，约有200家公司属于欧盟委员会提出的新税收范围，估计欧盟新增年收入约为50亿欧元(57亿美元)。

欧洲VAT远程销售规则：一旦你的货物被存储在欧盟的亚马逊仓库中，该仓库产生的销售额将归入欧洲VAT远程销售规则(distance selling rule)。即使你没有注册公司，这些规则也适用于你。这些规定仅适用于出售给欧盟私人消费者的情况;它们不适用于出售给非欧盟消费者或企业的任何情况。

什么是欧洲远程销售额?

欧洲远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里的交易金额，在不超过远程销售限额的情况下，应该在发货仓库所在国申报 VAT。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里，那么就需要注册收货仓所在国的 VAT。 远程销售报税是有额度的，超过固定额度(按自然年累计) ， 即使没有在当地国发货，也必须注册并申报当地的 VAT。

欧洲远程销售的限额(distance selling thresdholds) 是针对一个自然年内(1 月 1 号到 12月 31 号)的累积欧盟内跨国销售额的额度;如果在一个欧盟国家内只有远程销售，又不想注册该国的 VAT，卖家应注意控制或分流该国一个自然年内的销售额， 确保其低于限额。

以下是欧洲各国远程销售额计划额度：

英国远程销售额计划(一年)：7W 英镑;

德国远程销售额计划(一年)：10W 欧元;

法国远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元;

意大利远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元;

西班牙远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元。

以上就是关于欧洲远程销售额问题所有内容的介绍，如果你是在欧洲站开店的卖家，五国订单比较多，是个大卖，那么建议泛欧销售节省配送费，如果只是某个国家销售额高的，建议以该国为仓储，使用远程销售，节省税务成本。

为了推动欧洲电子商务翻开崭新的一页，欧盟各大成员国就在几天前达成协议，并且协商如何解决各大电商平台卖家没有合理缴纳相关VAT税金。在线销售的卖家将以与在本国销售相同的方式处理VAT税务。这也将提高公共服务的效率，增加各国的跨境贸易合作。

2018年12月5日在布鲁塞尔，欧盟委员会就一系列措施达成协议，以改善增值税对欧盟在线公司的运作方式。新系统将使消费者和企业，特别是初创企业和中小企业更容易跨境购买和销售商品。它还将帮助成员国每年收回目前约50亿欧元的在线销售增值税损失。在委员会提出雄心勃勃的提案一年之后。欧盟成员国经济和财政部长在布鲁塞尔会议期间达成了协议。

确保在独立销售商通过在线市场销售商品时支付增值税

从2021年开始，大型在线市场将负责确保非欧盟公司向在其平台上进行的欧盟消费者销售商品征收增值税。今天的提案澄清了在线平台被认为促进了用户之间的销售并详细说明他们必须通过其界面进行销售的记录的情况。由于在线市场将对缺少的增值税负责，当局将确保他们可以在欧盟以外的卖家未遵守规则时拿到税金。

特别是，新规则将确保从欧盟内的仓储设施出售的货物将交纳正确的增值税，即使货物在技术上被非欧盟企业出售给消费者。目前，成员国很难从所谓的“海外仓”出售的货物获得增值税。新的技术措施是在与在线平台本身和成员国当局协商后制定的。它们通过增值税简化进行补充，以确保市场不会承受过重负担，并可继续专注于核心业务活动。

这个提议的实施细则现在将发送给理事会成员国以供协商，并提交给欧洲议会进行磋商。委员会呼吁在2019年达成快速协议，以便企业能够期待在2021年顺利过渡到更广泛的电子商务增值税体系。

欧洲VAT税务事件是先从英德两国逐渐慢慢兴起的，目前已经维持将近两年时间，到2019年年初开始，德国开始对所有的电商卖家实施了强制性要求进行VAT税号注册，并且要求老账户卖家还要把以前没有缴纳税金进行补缴。据卖家反应在这场税务风暴中有许多卖家的账户被封掉了，这也证明想要在欧洲各大国家继续销售商品的卖家们，都需要准备注册VAT账号了。

所以，鼎卖为了更好的帮助众多卖家顺利开拓欧洲市场，提供完善、便捷的欧洲各国VAT注册、管理、咨询等一站式服务，很便捷又能避免人为出错。那么，今天结合鼎卖VAT在线服务平台，先来看看德国VAT注册需要卖家注意哪些方面的问题?

卖家要清楚自己是否需要缴纳德国VAT

使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，仍然需要交纳VAT增值税。欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册德国VAT。已经收到销售平台(亚马逊或ebay)警告信的卖家。

卖家需准备德国VAT注册申报资料

营业执照原件扫描件1份及英文翻译件1份;中英文版本原件扫描件各1份;亚马逊店铺后台基本信息截图;外汇账户银行信息;授权书(我司提供标准模板)上传签章原件扫描件1份，注：VAT在线注册申报所需资料皆为电子版。

德国VAT申报周期

德国税务号登记和一年的VAT，即一年共13次的申报周期，12次月度加1次年度;税务申报+地址，需要2个月下税号;转入税号办理周期是3个工作日。

鼎卖联合德国本土会计师事务所，为中国跨境电商卖家提供VAT税号注册还有后续德国VAT申报售后服务，为您提供全中文对接服务，确保客户清晰了解申报政策，按时按规定申报，避免海外经营的政策及财务风险。